No todos los proyectos culturales califican para deducciones fiscales. Conocer los requisitos exactos antes de empezar puede ahorrarte meses de trabajo y miles de euros.
Requisitos Claros = Deducción Garantizada
🎯 Qué proyectos califican según la ley
El artículo 36 de la LIS establece de forma taxativa qué actividades culturales pueden generar deducciones fiscales. Para una visión general completa, consulta nuestra Guía 2025 de deducciones fiscales culturales.
💡 Zona gris: Algunos proyectos híbridos (ej: festivales con componente audiovisual) pueden calificar por ambas vías. Consulta con especialistas para maximizar la deducción.
💰 Presupuesto mínimo y documentación exigida
Cada tipo de proyecto tiene umbrales económicos mínimos y documentación específica obligatoria:
📄 Documentación Obligatoria (Checklist)
1️⃣ Para TODOS los Proyectos
2️⃣ Para Producciones Audiovisuales (Adicional)
3️⃣ Para Espectáculos en Vivo (Adicional)
4️⃣ Documentación Contable (Imprescindible)
📋 Procedimiento de solicitud y plazos
El procedimiento tiene diferentes timings según se trate de audiovisual o espectáculos en vivo:
Audiovisual (Timeline)
Solicitar certificado de nacionalidad cultural al ICAA
Ejecutar proyecto documentando exhaustivamente cada gasto
Solicitar certificado de gastos al ICAA con auditoría
Aplicar deducción en declaración IS (Modelo 200)
Espectáculos (Timeline)
Diseñar proyecto con criterio de gastos elegibles
Realizar festival/espectáculo documentando todo
Cuadrar gastos, calcular base deducible
Deducir en declaración o ceder a inversor
⚠️ Crítico: Para audiovisuales, el certificado cultural debe solicitarse ANTES de iniciar la producción. Producciones ya finalizadas sin certificado previo NO pueden acceder retroactivamente a la deducción.
❌ Errores comunes al presentar la deducción
Estos son los 5 errores más frecuentes que provocan el rechazo de deducciones por la AEAT:
Documentación Incompleta o Deficiente
Falta de facturas, justificantes de pago en efectivo (no válidos), contratos sin firmar, asientos contables incorrectos.
Audita TODA la documentación antes de presentar. Todo gasto debe tener: factura + asiento contable + justificante bancario.
Incluir Gastos NO Elegibles
Gastos financieros, amortizaciones, IVA, comidas de equipo, viajes no justificados, compra de equipos no amortizables.
Clasifica gastos correctamente: solo gastos directos de producción califican. Consulta con asesor fiscal especializado.
Certificado ICAA Incorrecto o Tardío
Solicitar certificado cultural después de finalizar (audiovisual), errores en imputación territorial de gastos, falta auditoría.
Para audiovisual: solicita certificado ANTES de iniciar. Trabaja con gestor ICAA experimentado desde el día 1.
Incumplimiento Presupuestos Mínimos
Largometraje con presupuesto <1M€, serie ficción <200K€/hora producida, documental <150K€.
Verifica umbrales ANTES de empezar. Si no llegas, replantea formato (ej: cambiar largometraje por serie).
Errores en el Modelo 200 (IS)
Casilla incorrecta, importe erróneo, falta anexo documentación, no comunicar cesión si se ha transmitido.
Asesor fiscal especializado en deducciones culturales debe preparar el modelo 200. Verifica casillas específicas arts. 36.
✅ Checklist de verificación para promotores
Usa esta checklist antes de empezar tu proyecto para asegurarte que cumple todos los requisitos:
Checklist Completa de Verificación
Comprueba TODOS estos puntos antes de iniciar
🎯 1. Elegibilidad del Proyecto
🏢 2. Estructura Legal y Fiscal
💼 3. Capacidad de Ejecución
📜 4. Certificaciones y Permisos
🤝 5. Asesoramiento Especializado
Si has marcado ✅ TODOS los puntos, tu proyecto califica para deducciones fiscales
Si alguno es ❌, contacta con nosotros para evaluar viabilidad y soluciones
Verifica si tu proyecto cumple los requisitos
Validación gratuita con nuestra checklist y evaluación por expertos en 24-48h.
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