España se ha consolidado como uno de los destinos más atractivos de Europa para la producción audiovisual gracias a sus generosas deducciones fiscales. Descubre cómo aprovecharlas.
Hasta 35% de Deducción en Producciones Audiovisuales
⚖️ Marco legal y beneficios principales
Las deducciones fiscales para producciones audiovisuales están reguladas por los artículos 36.2 y 36.3 de la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS), con desarrollo reglamentario del ICAA (Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales).
Marco Legal Audiovisual
📜 Art. 36.2 LIS
Productor español:
30% gastos de producción realizados en territorio español + 5% adicional por promoción internacional = hasta 35%
📜 Art. 36.3 LIS
Productor extranjero:
30% de gastos realizados en España (runaway production) = 30%
✅ Beneficios Clave
🎬 Tipos de obras que pueden acogerse
No todas las producciones audiovisuales califican. El ICAA establece requisitos específicos por tipo de obra:
Largometrajes de Ficción
Feature films
✓ Requisitos
- Duración ≥ 60 minutos
- Coste producción ≥ 1M€
- Certificado cultural ICAA
- Explotación comercial en salas
💰 Deducción
Series de Ficción y Animación
TV Series & Streaming
✓ Requisitos
- Episodio ≥ 30 minutos (ficción)
- Coste por hora ≥ 200K€ (ficción)
- Coste por hora ≥ 50K€ (animación)
- Explotación TV o plataformas
💰 Deducción
Documentales
Documentaries
✓ Requisitos
- Duración ≥ 60 minutos
- Coste producción ≥ 150K€
- Certificado cultural ICAA
- Valor cultural demostrable
💰 Deducción
📊 Porcentajes de deducción y límites
Es fundamental entender los límites económicos y temporales que establece la ley:
⚡ Importante: El límite de 10M€ es por productor y ejercicio fiscal, no por obra. Una productora que haga 2 películas al año puede deducir hasta 10M€ en total, distribuyéndolo entre ambas obras.
🏆 Casos reales de éxito
Múltiples producciones españolas e internacionales ya están aprovechando este régimen. Aquí algunos ejemplos reales (cifras aproximadas):
🎬 Largometraje Español de Ficción
Producción nacional con distribución internacional
💡 Resultado: Vendieron la deducción por 290.000€ (83%), obteniendo liquidez para post-producción y marketing.
📺 Serie Internacional Rodada en España
Producción USA con rodaje en Canarias
💡 Resultado: Ahorro fiscal que les permitió invertir más en efectos visuales y prolongar el rodaje en Canarias.
📖 Documental Cultural de Largo Recorrido
Co-producción España-Francia
💡 Resultado: La deducción representó casi el 27% del presupuesto, fundamental para cerrar la financiación del proyecto.
📋 Cómo presentar la deducción ante Hacienda
El proceso administrativo tiene dos fases clave: certificación ICAA + declaración fiscal. Aquí el paso a paso:
📋 Proceso de Solicitud (6 Pasos)
Certificado Cultural del ICAA
Antes de iniciar producción, solicita el certificado de españolidad cultural al ICAA. Requisito obligatorio. Plazo: 2-4 meses.
Producción y Documentación
Realiza la producción documentando exhaustivamente: facturas, nóminas, contratos con proveedores españoles, pagos bancarios.
Certificado de Gastos (ICAA)
Al finalizar, solicita el certificado de gastos al ICAA con toda la documentación contable. Auditoría incluida.
Cálculo de la Deducción
Con el certificado, calcula: 30% del primer millón de gastos en España + 5% adicional (si aplica).
Declaración del IS (Modelo 200)
Incluye la deducción en tu declaración del Impuesto de Sociedades. Anexa certificados ICAA obligatoriamente.
Transmisión (Opcional) - Art. 39.7
Si no tienes cuota suficiente, transmite la deducción a un inversor obteniendo liquidez inmediata (70-85% del valor).
⚠️ Crítico: El certificado cultural debe solicitarse antes de iniciar producción. Producciones ya finalizadas sin certificado previo NO pueden acogerse a la deducción retroactivamente.
💡 Recomendaciones para productores
Basándonos en nuestra experiencia con decenas de producciones, estas son las claves del éxito:
Lo Que SÍ Debes Hacer
- ✓ Planifica la deducción ANTES de producir
- ✓ Solicita certificado cultural al inicio
- ✓ Documenta TODO (facturas, nóminas, pagos)
- ✓ Trabaja con proveedores españoles
- ✓ Contrata asesor fiscal especializado
- ✓ Audita gastos antes de certificar
- ✓ Considera transmisión si no hay cuota
Lo Que NO Debes Hacer
- ✗ Empezar sin certificado cultural
- ✗ Documentar mal los gastos
- ✗ Incluir gastos no elegibles
- ✗ Olvidar el 5% adicional (promo)
- ✗ No auditar antes de solicitar
- ✗ Aplicar sin asesor especializado
- ✗ Superar límite 10M€/año
💼 Consejo de experto: La diferencia entre recuperar 300K€ o perder la deducción está en la documentación. Invierte en un buen asesor fiscal audiovisual desde el día 1. El coste se amortiza multiplicado por 10.
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🎯 Especialización audiovisual: En Cultural Capital Group hemos trabajado en más de 50 producciones audiovisuales recuperando deducciones por valor de 12M€. Conocemos cada detalle del proceso ICAA-AEAT.