Espanya té un ecosistema d'incentius fiscals culturals que molts artistes i promotors desconeixen. Aquesta guia completa t'explica quins incentius existeixen, qui hi pot accedir i com aprofitar-los el 2025.
Incentius Fiscals Culturals 2025
🤔 Què són els incentius fiscals i per què existeixen
Els incentius fiscals són eines de l'Estat per promoure activitats d'interès social sense inversió directa. En cultura, busquen:
🎯 Objectius de l'Estat
- Fomentar la producció cultural nacional
- Crear ocupació en el sector creatiu
- Competir amb altres països (França, UK)
- Descentralitzar la cultura geogràficament
💰 Beneficis per al Sector
- Finançament sense retornar (no és préstec)
- Compatible amb altres ajudes
- Atrau inversió privada al sector
- Professionalitza la gestió cultural
💡 Dada clau: Els incentius fiscals representen més de 1.500M€ anuals a Espanya. Però només el 30% del sector cultural els aprofita. Hi ha molt marge de creixement.
🎁 Principals tipus d'incentius aplicables a la cultura
Espanya té 6 incentius fiscals principals per cultura. Cadascun amb requisits i percentatges diferents:
Espectacles en Viu
Art. 36.3 LIS
Música, teatre, dansa, circ realitzats a Espanya. El més utilitzat en festivals.
✗ NO aplica a: DJs sense banda, música gravada, projeccions
Producció Audiovisual
Art. 36.2 LIS
Pel·lícules, sèries, documentals. 30% primer milió, 25% resta.
✗ NO aplica a: Publicitat, videoclips, vídeos corporatius
Edició de Llibres
Art. 36.4 LIS
Publicació en qualsevol format (paper, digital, àudio).
✗ NO aplica a: Autopublicació sense ISBN, contingut promocional
Mecenatge Cultural
Llei 49/2002
Donacions a entitats culturals. Per empreses i particulars.
Benefici: Deducció en IRPF o IS segons donant
Videojocs
Art. 36.5 LIS (Nou)
Producció de videojocs. Introduït el 2024, similar a audiovisual.
Requisit: Test cultural i despesa mínima 100K€
R+D+i en Cultura i Tecnologia
Art. 35 LIS
Innovació en producció cultural, noves tecnologies aplicades a l'art.
🚀 Com accedir a la deducció fiscal cultural
El procés és similar per tots els incentius, encara que amb particularitats per tipus:
📋 Procés General d'Accés
Validar Elegibilitat
Confirma que el teu projecte qualifica. No tots qualifiquen. Revisió preliminar amb especialistes estalvia temps i disgustos.
Estructuració Prèvia
Abans de començar el projecte: defineix estructura societària, identifica despeses deduïbles, prepara sistema documental.
Execució i Documentació
Durant el projecte: documenta TOT. Factures, contractes, pagaments, evidències del projecte cultural.
Certificació (segons tipus)
INAEM (espectacles), ICAA (audiovisual), o validació interna. Terminis estrictes.
Declaració i Monetització
Inclou en el teu IS (Model 200). Opció: transmet a inversors per liquiditat immediata.
💰 Exemple pràctic d'aplicació
Vegem un cas combinant múltiples incentius en un mateix projecte:
Cas: Festival + Documental
Projecte que combina espectacle en viu amb producció audiovisual
🎭 Part 1: Festival
🎬 Part 2: Documental
💎 Resultat Total
⭐ Avantatge: Combinant dos incentius, obtens 18.2% de finançament addicional
🆚 Diferències amb subvencions i ajudes públiques
Molts confonen incentius fiscals amb subvencions. Són instruments completament diferents:
💡 Estratègia guanyadora: Sol·licita subvencions públiques I estructura deduccions fiscals. Són 100% compatibles. Dupliques les teves opcions de finançament sense conflicte.
🆕 Novetats fiscals rellevants el 2025
La legislació fiscal canvia constantment. Aquestes són les novetats més importants per al 2025:
Deducció per Videojocs (NOVA)
Introduïda el 2024, ja aplicable el 2025. 30% primer milió, 25% resta. Espanya es posa al nivell de França i UK en gaming cultural.
Major Incentiu a Projecció Internacional
País Basc ja ofereix 30% per projectes internacionals. S'espera que el règim comú adopti mesures similars el 2026.
Digitalització Total del Procés
AEAT i INAEM estan digitalitzant tot. El 2025, sol·licituds 100% online amb terminis de resposta més ràpids (3-4 mesos vs. 6-12 abans).
Major Control i Auditories
Hisenda està reforçant inspeccions en deduccions culturals. La documentació impecable és més crítica que mai. Taxa de rebuig del 15% en projectes mal documentats.
Sol·licita una anàlisi gratuïta
Descobreix quins incentius fiscals pot aprofitar el teu projecte cultural. Avaluació personalitzada sense compromís.
📌 Actualitzat 2025: Aquesta guia reflecteix tots els incentius fiscals vigents. La legislació pot canviar. Consulta sempre amb especialistes abans de prendre decisions basades en aquesta informació.