La cessió de deduccions fiscals culturals és el mecanisme que fa possible que els promotors obtinguin liquiditat i els inversors rendibilitat. T'expliquem el procés complet.
Cessió de Deduccions: El Pont entre Cultura i Empresa
📋 Què és la cessió i en què consisteix
La cessió de deduccions fiscals és un mecanisme legal regulat per l'article 39.7 de la Llei de l'Impost de Societats que permet a un productor cultural transmetre les seves deduccions fiscals a una altra empresa.
🎯 Concepte Central de la Cessió
Base Legal: Article 39.7 LIS
"Les deduccions previstes en els apartats 2 i 3 de l'article 36 d'aquesta Llei podran ser objecte de transmissió a favor d'altres contribuents de l'Impost sobre Societats, en els termes i condicions que reglamentàriament s'estableixin."
✅ El Que Permet
- ✓ Transmetre deduccions generades
- ✓ Obtenir liquiditat immediata
- ✓ Sense perdre la deducció pròpia
- ✓ Múltiples cessionaris possibles
❌ El Que NO Permet
- ✗ Cedir més del 100% generat
- ✗ Transmetre sense documentació
- ✗ Aplicar sense certificació ICAA
- ✗ Operacions fora de terminis
💡 Exemple Il·lustratiu
🎉 Win-Win: Promotor obté 166K€ liquiditat + Inversor estalvia 34K€ impostos
📊 Fases del procés (validació, contracte, aplicació)
El procés de cessió té 8 fases ben definides que garanteixen seguretat jurídica i fiscal:
🔄 Procés Complet de Cessió (8 Fases)
🎭 Producció del Projecte Cultural
PROMOTOREl productor executa el projecte cultural (festival, obra audiovisual, espectacle) realitzant despeses elegibles que generen deduccions fiscals segons arts. 36.2 o 36.3 LIS.
📜 Obtenció Certificat ICAA
PROMOTORSe sol·licita a l'Institut de Cinematografia i Arts Audiovisuals el certificat de despeses elegibles. Inclou auditoria de tota la documentació comptable.
🔍 Validació i Due Diligence
CULTURAL CAPITALCultural Capital Group audita: certificats, documentació comptable, compliment normatiu i viabilitat de la cessió. Es calcula l'import exacte de la deducció transmissible.
🤝 Cerca d'Inversor
CULTURAL CAPITALConnectem el projecte amb empreses inversores del nostre network que tinguin quota IS suficient i busquin optimització fiscal. Es negocia el preu de cessió (típicament 70-85% del valor).
📄 Redacció del Contracte de Cessió
CULTURAL CAPITALEs redacta el contracte de cessió conforme a l'art. 39.7 LIS incloent: import, condicions, terminis, clàusules de reversió per rebuig AEAT, garanties i obligacions d'ambdues parts.
✍️ Signatura i Pagament
AMBDUES PARTSPromotor i inversor signen el contracte de cessió. L'inversor realitza la transferència bancària al promotor. Els drets de deducció es transmeten formalment al cessionari.
📨 Comunicació a AEAT
CULTURAL CAPITALEs presenta davant l'Agència Tributària la comunicació formal de la cessió adjuntant: contracte, certificats ICAA, justificants de pagament i documentació fiscal d'ambdues societats.
📊 Aplicació de la Deducció en IS
INVERSOREl cessionari inclou la deducció adquirida en la seva declaració de l'Impost de Societats (Model 200) de l'exercici corresponent. La quota fiscal es redueix directament per l'import de la deducció.
⚖️ Requisits legals i terminis administratius
La cessió ha de complir requisits estrictes per ser vàlida davant l'AEAT:
Requisits del CEDENT (Promotor)
- ✓ Societat en IS (SL, SA, cooperativa)
- ✓ Haver generat la deducció
- ✓ Certificat ICAA vàlid
- ✓ Documentació completa del projecte
- ✓ No haver aplicat la deducció prèviament
- ✓ Estar al corrent amb AEAT i Seg. Social
- ✓ Comunicar cessió abans de presentar IS
Requisits del CESSIONARI (Inversor)
- ✓ Societat en IS resident a Espanya
- ✓ Quota IS suficient per aplicar
- ✓ No vinculació amb el cedent (art. 18 LIS)
- ✓ Preu de mercat en l'operació
- ✓ Documentar correctament en comptabilitat
- ✓ Conservar justificants 4 anys mínim
- ✓ Aplicar deducció segons terminis
⚠️ Crític: La vinculació entre cedent i cessionari (art. 18 LIS) invalida la cessió. Això inclou: participació >25%, administradors comuns, relació laboral o familiar directa. Cultural Capital verifica aquesta independència en el due diligence.
💰 Beneficis per a promotors i inversors
La cessió genera valor per a ambdues parts. Aquí el detall d'avantatges:
Per al PROMOTOR
💸 Liquiditat Immediata
Cobra 70-85% del valor de la deducció en efectiu, sense esperar anys a tenir quota IS.
🔄 Finançament Recurrent
Cada any, cada projecte genera nova deducció cedible. Model sostenible.
📊 Sense Equity ni Deute
No dilueixespropietat ni generes passiu. És venda d'un actiu fiscal.
🤝 Networking Corporatiu
Connectes amb empreses que poden ser patrocinadors, clients o col·laboradors.
Per a l'INVERSOR
📉 Reducció IS Garantida
ROI típic 15-25%. Estalvi fiscal immediat en la propera liquidació.
⚖️ 100% Legal i Segur
Regulat per LIS, certificat per ICAA, avalat jurídicament.
🏆 Imatge RSC/ESG
Recolzes cultura espanyola millorant la teva reputació corporativa i rating ESG.
📊 Diversificació Fiscal
Alternativa a altres inversions amb incentius, portfolio fiscal optimitzat.
🤝 Com connectar ambdós perfils
El major repte de la cessió és trobar la contrapart adequada. Aquí és on Cultural Capital Group aporta màxim valor:
Cultural Capital Group: El Marketplace de Deduccions
Connectem oferta i demanda de deduccions fiscals culturals
Promotors
Ens porten projectes amb deduccions generades buscant liquiditat
Marketplace CCG
✓ Validem projectes
✓ Estructurem cessió
✓ Gestionem documentació
✓ Garantim compliment
Inversors
Network de 120+ empreses buscant optimitzar el seu IS
🎯 El Nostre Valor Diferencial
Vols cedir la teva deducció fiscal?
T'ajudem a gestionar el procés amb total seguretat. Connectem el teu projecte amb inversors en 3-6 setmanes.
💼 Track record: El 2024 vam gestionar cessions per 3.2M€ en deduccions, connectant 28 projectes culturals amb empreses inversores. Temps mitjà de tancament: 4.2 setmanes. Satisfacció client: 98%.