Les deduccions fiscals culturals són un dels incentius més potents (i menys coneguts) per finançar projectes culturals a Espanya. Aquesta guia t'explica tot el que necessites saber el 2025.
Guia Actualitzada 2025
Tot el que necessites saber sobre deduccions fiscals culturals
💡 Què són les deduccions fiscals culturals
Les deduccions fiscals culturals són incentius del govern espanyol que permeten a empreses que realitzen activitats culturals reduir la quota de l'Impost de Societats.
Tipus de Deduccions Culturals
🎭 Producció d'Espectacles en Viu
Art. 36.3Música, teatre, dansa, circ realitzats a Espanya
🎬 Producció Audiovisual
Art. 36.2Pel·lícules, sèries, documentals
📖 Edició de Llibres
Art. 36.4Publicació i edició en qualsevol format
👤 Qui pot beneficiar-se
No totes les empreses o persones poden accedir a aquestes deduccions. Els requisits són específics:
SÍ Poden Aplicar
- ✓ Societats mercantils (SL, SA)
- ✓ Promotors de festivals
- ✓ Productores audiovisuals
- ✓ Productores teatrals
- ✓ Empreses culturals en general
- ✓ Cooperatives del sector
NO Poden Aplicar
- ✗ Autònoms (règim IRPF)
- ✗ Associacions sense ànim de lucre
- ✗ Administracions públiques
- ✗ Empreses en règim especial
- ✗ Particulars
⚠️ Important: Has de tributar per l'Impost de Societats i tenir quota fiscal positiva (o transmetre la deducció a qui la tingui).
🎭 Tipus de projectes culturals que apliquen
No tots els esdeveniments culturals qualifiquen per a deduccions. La legislació és molt específica:
Espectacles en Viu (Art. 36.3)
✅ SÍ Qualifiquen
- Concerts i festivals de música
- Obres de teatre
- Espectacles de dansa i ballet
- Circ i arts circenses
- Òpera i sarsuela
❌ NO Qualifiquen
- DJs sense banda en viu
- Música gravada/reproducció
- Projeccions audiovisuals
- Esdeveniments esportius
- Fires i exposicions
Producció Audiovisual (Art. 36.2)
✅ SÍ Qualifiquen
- Llargmetratges de ficció
- Sèries de televisió
- Documentals
- Curtmetratges
- Animació
❌ NO Qualifiquen
- Publicitat comercial
- Videoclips musicals
- Contingut corporatiu
- Reality shows
- Programes informatius
📋 Com se sol·licita la deducció pas a pas
El procés pot semblar complex, però seguint aquests passos és manejable:
Procés Complet
Planificació Prèvia (Q1)
Abans de l'esdeveniment: Estructuració fiscal, pressupost detallat, identificació de despeses deduïbles. Crea una estratègia clara.
Execució i Documentació (Q2-Q4)
Durant el projecte: Emet factures correctes, arxiva tots els justificants, mantén comptabilitat ordenada. La documentació és crítica.
Certificació INAEM (Fins al 30 juny)
Any següent: Sol·licita el certificat de l'Institut Nacional de les Arts Escèniques. És obligatori per a espectacles en viu.
Declaració Impost Societats (Juliol)
Juliol any següent: Inclou la deducció en el model 200. Consigna l'import en la teva declaració de l'IS.
Transmissió o Aplicació (18 anys)
Opcional: Ven la deducció a inversors (liquiditat immediata) o aplica-la en les teves properes declaracions (fins a 18 anys).
💰 Exemple real: Festival i Productora Audiovisual
Cas: Festival de Música
Liquiditat immediata per reinvertir
Cas: Sèrie de TV
Primer milió al 30%, resta al 25%
🆕 Canvis i novetats 2025
La legislació fiscal canvia cada any. Aquests són els canvis més rellevants per a 2025:
Digitalització del Procés
L'AEAT està digitalitzant tot el procés. El 2025, els certificats INAEM se sol·liciten 100% online amb terminis de resposta més ràpids (3 mesos vs. 6 abans).
Major Enfocament Internacional
Especialment al País Basc: deduccions del 30% per a projectes amb projecció internacional. Es valora col·laboració amb artistes estrangers.
Streaming i Digital
S'estan estudiant deduccions per a plataformes de streaming de contingut cultural espanyol. Possible implementació el 2026.
Major Control d'Hisenda
L'AEAT està reforçant l'auditoria de deduccions culturals. Documentació impecable és més important que mai.
🚀 Com aprofitar al màxim l'incentiu
Maximitzar la teva deducció fiscal requereix estratègia i coneixement. Aquestes són les claus:
Planifica amb 6-12 Mesos d'Antelació
L'estructuració fiscal abans de l'esdeveniment pot augmentar la teva deducció un 20-30%. Després de la despesa ja és tard.
Audita el 100% de les teves Despeses
No deixis despeses sense revisar. Una factura de 10.000€ ben classificada = 2.000€ de deducció. Multiplica per centenars de factures.
Considera la Transmissió (Art. 39.7)
Vendre la deducció et dóna liquiditat avui vs. estalvi d'aquí 10 anys. Per a festivals, la liquiditat sol ser més valuosa.
Treballa amb Especialistes
Un assessor genèric no maximitzarà la teva deducció. Necessites experts que visquin el sector cultural 365 dies l'any.
Aprofita Avançaments si els Necessites
Pots rebre 80-100% de la deducció abans del tancament de l'exercici. Útil per contractar artistes o pagar proveïdors.
📊 Taula Comparativa de Deduccions 2025
📌 Actualitzat a 2025: Aquesta guia reflecteix la legislació vigent i les novetats més recents. Les deduccions fiscals estan regulades en els articles 36.2, 36.3, 36.4 i 39.7 de la Llei de l'Impost de Societats.
Valida si el teu projecte genera deducció fiscal
Rep un diagnòstic gratuït. T'expliquem quant pots deduir i com monetitzar-ho.