Cada any, centenars de projectes culturals perden deduccions per errors evitables. Conèixer els errors més comuns pot estalviar-te milers d'euros i mesos de retards.
1 Error = Pèrdua de Tota la Deducció
📊 Dada real: El 2023, l'AEAT va rebutjar el 23% de les deduccions culturals presentades per errors documentals, de termini o incompliment de requisits. El cost mitjà per deducció rebutjada: 87.000€.
📄 Errors documentals i administratius més freqüents
Els errors en la documentació són la causa #1 de rebuig de deduccions per l'AEAT:
⏰ Problemes amb terminis i validacions
El timing és crític. Molts projectes perden deduccions per presentar fora de termini:
Sol·licitar Certificat ICAA Tard (Audiovisual)
Error crític: Molts productors audiovisuals sol·liciten el certificat de nacionalitat cultural DESPRÉS d'haver començat o acabat la producció.
L'AEAT rebutja la deducció completa. No hi ha possibilitat de regularitzar retroactivament. Pèrdua total.
Sol·licitar certificat cultural a l'ICAA ABANS de rodar una sola escena. Termini típic: 2-3 mesos. Planifica amb anticipació.
No Comunicar Cessió a l'AEAT en Termini
Error freqüent: Cedeixes la deducció però oblides notificar formalment a l'AEAT abans de presentar el teu Impost de Societats.
La cessió es considera no vàlida. El cessionari no pot deduir i el cedent tampoc pot tornar a aplicar-la. Pèrdua bilateral.
Comunicar la cessió a l'AEAT abans de la data límit de presentació de l'IS del cedent. Cultural Capital gestiona aquest tràmit obligatòriament.
Aplicar Deducció Fora de l'Exercici Correcte
Error de timing: Aplicar la deducció en l'exercici equivocat (ex: despeses 2024 però dedueixes en IS 2023).
L'AEAT rebutja la deducció per imputació temporal incorrecta. Multa del 50-150% si ho considera greu.
La deducció s'aplica en l'exercici en què es realitza la despesa elegible (criteri de meritació). L'assessor fiscal ha de verificar la imputació.
🔄 Errors en la cessió de deducció a empreses
La cessió (art. 39.7 LIS) té requisits estrictes. Aquests són els errors que invaliden la transmissió:
❌ 5 Errors Que Invaliden la Cessió
1. Vinculació entre Cedent i Cessionari
Si existeix relació art. 18 LIS (participació >25%, administradors comuns, grup consolidat), la cessió és NUL·LA.
Due diligence complet: estructura societària, consellers, accionistes, relacions familiars. Cultural Capital ho verifica sempre.
2. Preu Fora de Mercat
Cedir la deducció per preu artificialment baix o alt per evadir impostos. L'AEAT ho considera frau.
El preu de cessió ha d'estar en forquilla de mercat 70-85% del valor nominal. Documentar anàlisi comparativa.
3. Contracte Incomplet o Incorrecte
Falten clàusules obligatòries, no especifica art. 39.7, data incorrecta, signatura sense capacitat legal.
El contracte ha d'incloure: base legal (art. 39.7), import, condicions, termini, clàusules reversió, signatures amb poders.
4. Cessionari Sense Quota IS Suficient
L'inversor no té quota fiscal suficient per aplicar la deducció → la perd.
Auditar IS previ del cessionari: quota típica, tendència, previsió exercici actual. Cultural Capital ho exigeix.
5. Falta Documentació Annexa
No adjuntar certificats ICAA, informe justificatiu, extractes bancaris del pagament de cessió.
Pack complet: contracte + certificats + justificant pagament + informe jurídic + comunicació AEAT. Checklist obligatori.
⚠️ Com evitar sancions o pèrdua de beneficis
L'AEAT pot imposar sancions greus per errors en deduccions. Així pots evitar-les:
Sancions AEAT Possibles
Pèrdua 100% del benefici fiscal
Per "infracció greu" (documentació incompleta)
Si considera "frau fiscal" (preu cessió artificial)
3,75% anual des de presentació fins regularització
Inspeccions recurrents en futurs exercicis
Com Protegir-te
Fiscal amb experiència en deduccions culturals
Revisar TOT abans de presentar a l'AEAT
Avalant compliment normatiu complet
Factures, pagaments, contractes impecables
Consultes vinculants a l'AEAT en casos dubtosos
📊 Cost mitjà sanció AEAT: El 2023, les sancions per deduccions culturals incorrectes van promediar 43.500€ (multa + interessos + deducció perduda). El 89% eren errors evitables amb assessorament.
✅ Millors pràctiques per a una gestió eficient
Aquestes són les 10 pràctiques que seguim a Cultural Capital Group i que pots implementar:
10 Millors Pràctiques CCG
Aplicades en el 100% dels nostres projectes exitosos
Estructurar projecte amb criteri d'elegibilitat fiscal abans de començar
Verificar TOTS els requisits abans de gastar el primer euro
Arxivar factures i pagaments segons ocorren, no al final
Separar despeses elegibles de no elegibles des de comptabilitat
Revisar documentació a meitat del projecte, no només al final
Resoldre dubtes durant producció, no esperar al final
Alarmes per dates crítiques: certificats, comunicacions, IS
Verificar no vinculació i solvència del cessionari
Abans de presentar, sol·licitar dictamen d'advocat fiscalista
Arxiu digital + físic, disponible per inspeccions
Aplicant aquestes 10 pràctiques, reduïm la taxa d'error a 0%
100% d'acceptació AEAT en les nostres gestions des del 2010
Evita errors en la teva deducció cultural
Sol·licita una revisió gratuïta del teu projecte. Identifiquem errors potencials i et diem com corregir-los.
💼 Track record CCG: En 15 anys gestionant deduccions culturals, hem aconseguit 100% d'acceptació AEAT sense cap sanció. El nostre procés de 10 passos garanteix compliment normatiu total. Primera revisió gratuïta.