Espanya s'ha consolidat com un dels destins més atractius d'Europa per la producció audiovisual gràcies a les seves generoses deduccions fiscals. Descobreix com aprofitar-les.
Fins al 35% de Deducció en Produccions Audiovisuals
⚖️ Marc legal i beneficis principals
Les deduccions fiscals per produccions audiovisuals estan regulades pels articles 36.2 i 36.3 de la Llei de l'Impost de Societats (LIS), amb desenvolupament reglamentari de l'ICAA (Institut de la Cinematografia i de les Arts Audiovisuals).
Marc Legal Audiovisual
📜 Art. 36.2 LIS
Productor espanyol:
30% despeses de producció realitzades en territori espanyol + 5% addicional per promoció internacional = fins al 35%
📜 Art. 36.3 LIS
Productor estranger:
30% de despeses realitzades a Espanya (runaway production) = 30%
✅ Beneficis Clau
🎬 Tipus d'obres que poden acollir-se
No totes les produccions audiovisuals qualifiquen. L'ICAA estableix requisits específics per tipus d'obra:
Llargmetratges de Ficció
Feature films
✓ Requisits
- Durada ≥ 60 minuts
- Cost producció ≥ 1M€
- Certificat cultural ICAA
- Explotació comercial en sales
💰 Deducció
Sèries de Ficció i Animació
TV Series & Streaming
✓ Requisits
- Episodi ≥ 30 minuts (ficció)
- Cost per hora ≥ 200K€ (ficció)
- Cost per hora ≥ 50K€ (animació)
- Explotació TV o plataformes
💰 Deducció
Documentals
Documentaries
✓ Requisits
- Durada ≥ 60 minuts
- Cost producció ≥ 150K€
- Certificat cultural ICAA
- Valor cultural demostrable
💰 Deducció
📊 Percentatges de deducció i límits
És fonamental entendre els límits econòmics i temporals que estableix la llei:
⚡ Important: El límit de 10M€ és per productor i exercici fiscal, no per obra. Una productora que faci 2 pel·lícules a l'any pot deduir fins a 10M€ en total, distribuint-ho entre ambdues obres.
🏆 Casos reals d'èxit
Múltiples produccions espanyoles i internacionals ja estan aprofitant aquest règim. Aquí alguns exemples reals (xifres aproximades):
🎬 Llargmetratge Espanyol de Ficció
Producció nacional amb distribució internacional
💡 Resultat: Van vendre la deducció per 290.000€ (83%), obtenint liquiditat per post-producció i màrqueting.
📺 Sèrie Internacional Rodada a Espanya
Producció USA amb rodatge a Canàries
💡 Resultat: Estalvi fiscal que els va permetre invertir més en efectes visuals i perllongar el rodatge a Canàries.
📖 Documental Cultural de Llarg Recorregut
Co-producció Espanya-França
💡 Resultat: La deducció va representar gairebé el 27% del pressupost, fonamental per tancar el finançament del projecte.
📋 Com presentar la deducció davant Hisenda
El procés administratiu té dues fases clau: certificació ICAA + declaració fiscal. Aquí el pas a pas:
📋 Procés de Sol·licitud (6 Passos)
Certificat Cultural de l'ICAA
Abans d'iniciar producció, sol·licita el certificat d'espanyolitat cultural a l'ICAA. Requisit obligatori. Termini: 2-4 mesos.
Producció i Documentació
Realitza la producció documentant exhaustivament: factures, nòmines, contractes amb proveïdors espanyols, pagaments bancaris.
Certificat de Despeses (ICAA)
En finalitzar, sol·licita el certificat de despeses a l'ICAA amb tota la documentació comptable. Auditoria inclosa.
Càlcul de la Deducció
Amb el certificat, calcula: 30% del primer milió de despeses a Espanya + 5% addicional (si aplica).
Declaració de l'IS (Model 200)
Inclou la deducció en la teva declaració de l'Impost de Societats. Annexa certificats ICAA obligatòriament.
Transmissió (Opcional) - Art. 39.7
Si no tens quota suficient, transmet la deducció a un inversor obtenint liquiditat immediata (70-85% del valor).
⚠️ Crític: El certificat cultural s'ha de sol·licitar abans d'iniciar producció. Produccions ja finalitzades sense certificat previ NO poden acollir-se a la deducció retroactivament.
💡 Recomanacions per productors
Basant-nos en la nostra experiència amb desenes de produccions, aquestes són les claus de l'èxit:
El Que SÍ Has de Fer
- ✓ Planifica la deducció ABANS de produir
- ✓ Sol·licita certificat cultural a l'inici
- ✓ Documenta TOT (factures, nòmines, pagaments)
- ✓ Treballa amb proveïdors espanyols
- ✓ Contracta assessor fiscal especialitzat
- ✓ Audita despeses abans de certificar
- ✓ Considera transmissió si no hi ha quota
El Que NO Has de Fer
- ✗ Començar sense certificat cultural
- ✗ Documentar malament les despeses
- ✗ Incloure despeses no elegibles
- ✗ Oblidar el 5% addicional (promo)
- ✗ No auditar abans de sol·licitar
- ✗ Aplicar sense assessor especialitzat
- ✗ Superar límit 10M€/any
💼 Consell d'expert: La diferència entre recuperar 300K€ o perdre la deducció està en la documentació. Inverteix en un bon assessor fiscal audiovisual des del dia 1. El cost s'amortitza multiplicat per 10.
Calcula la deducció de la teva producció audiovisual
El nostre equip especialitzat en incentius audiovisuals t'ajuda a maximitzar la teva deducció.
🎯 Especialització audiovisual: A Cultural Capital Group hem treballat en més de 50 produccions audiovisuals recuperant deduccions per valor de 12M€. Coneixem cada detall del procés ICAA-AEAT.