Els espectacles en viu tenen accés a deduccions fiscals del 20% segons l'article 36.3 de la LIS. T'expliquem pas a pas com aplicar-les al teu projecte de música, teatre, dansa o circ.
Espectacles en Viu
🎪 Quins espectacles qualifiquen
L'article 36.3 de la LIS és molt específic sobre quins tipus d'espectacles poden accedir a la deducció. És fonamental entendre les diferències:
Música
✅ SÍ Qualifica
- • Concerts amb banda en viu
- • Festivals de música
- • Recitals i actuacions
- • Òpera i sarsuela
- • Jazz, rock, clàssica en directe
❌ NO Qualifica
- • DJs amb música reproduïda
- • Karaoke o playback
- • Música de fons/ambient
- • Esdeveniments només amb pincadiscos
Teatre
✅ SÍ Qualifica
- • Obres teatrals
- • Comèdia i drama
- • Monòlegs en viu
- • Teatre musical
- • Performance artística
❌ NO Qualifica
- • Lectures dramatitzades gravades
- • Podcasts o àudio teatre
- • Teatre virtual/streaming només
Dansa
✅ SÍ Qualifica
- • Ballet clàssic
- • Dansa contemporània
- • Flamenc i dansa espanyola
- • Dansa urbana en viu
- • Espectacles coreogràfics
❌ NO Qualifica
- • Classes o tallers de dansa
- • Competicions esportives
- • Dansa gravada/projectada
Circ
✅ SÍ Qualifica
- • Circ tradicional
- • Circ contemporani
- • Acrobàcies i malabars
- • Arts circenses
- • Espectacles de carrer
❌ NO Qualifica
- • Fires o exhibicions
- • Atraccions mecàniques
- • Esdeveniments corporatius
⚡ Regla d'or: Si l'espectacle es pot gravar i reproduir sense perdre la seva essència, probablement NO qualifica. Ha de ser una experiència en viu insubstituïble.
📊 Percentatges de deducció i condicions
El percentatge de deducció depèn del territori fiscal on tributes i les característiques del teu projecte:
📐 Com es calcula
Base de deducció = Despeses de l'espectacle × 20%
Límit d'aplicació = 50% de la quota íntegra de l'IS
Termini d'aplicació = 18 anys des de generació
Exemple: Si despens 500.000€ en el teu espectacle → Deducció de 100.000€ → Pots reduir la teva quota de l'IS fins a 100.000€ (amb el límit del 50%).
📋 Procediment administratiu davant l'AEAT
L'aplicació de la deducció davant l'Agència Tributària té un procediment específic que has de seguir rigorosament:
Procés Administratiu Complet
Realització de l'Espectacle
Executa el teu projecte durant l'any fiscal. Documenta TOT: factures, contractes, pagaments, cartells, entrades venudes.
Sol·licitud Certificat INAEM
Termini: Fins al 30 de juny de l'any següent
Presenta memòria del projecte, pressupost, justificants de realització. L'INAEM valida que és un espectacle cultural qualificat.
Declaració de l'Impost de Societats
Termini: 25 dies naturals des de 6 mesos posteriors al tancament (típicament juliol)
Inclou la deducció en el Model 200, annexant el certificat INAEM i la documentació justificativa.
Aplicació o Transmissió (Art. 39.7)
Opció A: Aplica la deducció en les teves pròpies quotes durant els pròxims 18 anys
Opció B: Transmet (ven) la deducció a inversors → liquiditat immediata
📄 Documentació i terminis clau
La documentació és el més important. Una auditoria d'Hisenda pot rebutjar la deducció si falta un sol justificant. Checklist complet:
📋 Documentació Obligatòria
📦 Documentació General
- Memòria del projecte cultural
- Pressupost detallat
- Calendari d'actuacions
- Material promocional (cartells, web)
- Llistat d'artistes/elenc
💰 Documentació Econòmica
- Totes les factures (originals)
- Contractes amb proveïdors
- Justificants de pagament bancaris
- Liquidacions amb artistes
- Retencions IRPF aplicades
🎭 Documentació de l'Espectacle
- Fotos/vídeos de l'esdeveniment
- Ressenyes en mitjans
- Dades d'assistència
- Programa de mà/dossier
- Contractes amb teatres/recintes
✅ Certificacions
- Certificat INAEM (obligatori)
- Llicències municipals
- Alta en SGAE/entitats gestió
- Permisos d'espectacles públics
- Assegurances de responsabilitat civil
Terminis Crítics - No els perdis!
💡 Consells per a productors i promotors culturals
Després d'ajudar a centenars de productors, aquests són els consells més valuosos que et podem donar:
Comença l'Estructuració ABANS de l'Esdeveniment
El 90% dels errors ocorren per planificar la deducció després de despendre. Contacta amb especialistes almenys 3-6 mesos abans del teu espectacle.
Factures Correctes des del Dia 1
Exigeix factures amb totes les dades correctes: raó social exacta, CIF, concepte detallat, IVA desglossad. Una factura mal emesa = despesa no deduïble.
Separa Despeses Deduïbles de No Deduïbles
No barregis en la mateixa factura despeses de l'espectacle amb despeses generals de l'empresa. L'AEAT és molt estricta amb això.
Guarda ORIGINALS de Tot
Hisenda pot inspeccionar fins a 4 anys després. Arxiu físic o digital certificat de factures, contractes, transferències bancàries, tot.
Considera la Transmissió (Art. 39.7)
Si no tens quota fiscal suficient o prefereixes liquiditat avui vs. estalvi d'aquí anys, la transmissió de deduccions és la teva millor opció.
Auditoria Preventiva al 90-100%
Revisa TOTES les teves despeses abans de presentar a l'INAEM. Cada euro mal classificat redueix la teva deducció. Els especialistes revisem el 90-100% de despeses.
⚠️ Errors Freqüents que has d'Evitar
🚫 Incloure despeses d'explotació general
Lloguer d'oficina, nòmines de staff permanent, comptabilitat... no formen part de l'espectacle específic.
🚫 Perdre el termini de l'INAEM
30 de juny és data límit. Si el perds, perds tota la deducció. No hi ha excepcions.
🚫 Factures a nom incorrecte
La societat que dedueix ha de ser la mateixa que apareix a les factures. Revisar CIF i raó social.
🚫 No conservar justificants de pagament
No n'hi ha prou amb la factura. Necessites extracte bancari que demostri el pagament. Hisenda creuarà dades.
T'ajudem a gestionar la teva deducció cultural pas a pas
Sol·licita una avaluació sense compromís. Revisem el teu projecte i et diem exactament què pots deduir.
📌 Informació actualitzada: Aquesta guia reflecteix el procediment vigent per a espectacles en viu segons articles 36.3 i 39.7 de la Llei de l'Impost de Societats. Consulta sempre amb assessors especialitzats per al teu cas específic.