Urtero, ehunka kultur proiektuk kenkariak galtzen dituzte akats saihestuen ondorioz. Akats arruntenak ezagutzeak milaka euro eta hilabete asko aurreztu ditzake.
1 Akats = Kenkari Osoa Galtzea
📊 Datu erreala: 2023an, AEATek aurkeztutako kultur kenkarien %23 ukatu zituen dokumentazio, epe edo betekizun akatsak zirela eta. Batez besteko kostua kenkari ukatua bakoitzeko: 87.000€.
📄 Dokumentazio eta administrazio akats ohikoenak
Dokumentazioko akatsak dira AEATek kenkariak ukatzeko #1 arrazoia:
⏰ Epeekin eta balidazioekin arazo
Denbora kritikoa da. Proiektu askok kenkariak galtzen dituzte epez kanpo aurkeztu dutelako:
ICAA Ziurtagiria Berandu Eskatu (Ikus-entzunezkoa)
Akats kritikoa: Ekoizle askok kultur nazionalitate ziurtagiria eskatzen dute ekoizpena hasi edo amaitu ONDOREN.
AEATek kenkaria osorik ukatzen du. Ez dago atzera erregularizatzeko aukerarik. Galera osoa.
Eskatu kultur ziurtagiria ICAAtik eszena bat grabatu AURRETIK. Ohiko epea: 2-3 hilabete. Planifikatu aurrez.
Ez Jakinarazi Lagapena AEATi Epean
Akats ohikoa: Kenkaria lagatu baina ahaztea formalki AEATi jakinaraztea zure Sozietateen Gaineko Zerga aurkeztu aurretik.
Lagapena ez baliozkoa da. Hartzaileak ezin du kendu eta lagileak ezin du berriro aplikatu. Bi aldeko galera.
Jakinarazi lagapena AEATi lagilearen SZaren aurkezpen epe mugarako data baino lehen. Cultural Capitalek tramite hau nahitaez kudeatzen du.
Kenkaria Ariketa Okerrean Aplikatu
Denbora akatsa: Kenkaria ariketa okerrean aplikatu (adib: 2024ko gastuak baina 2023ko SZan kenduko duzu).
AEATek kenkaria ukatzen du denbora inputazio okerraren ondorioz. %50-150eko isuna larria dela ulertzen badu.
Kenkaria aplikatzen da gastu hautagarria egiten den ariketan (sorrera irizpidea). Aholkulari fiskalak inputazioa egiaztatu behar du.
🔄 Enpresetan kenkaria lagatzeko hutsegiteak
Lagapenak (39.7 LIS art.) betekizun zorrotzak ditu. Hauek dira transmisioa baliogabetzen duten akatsak:
❌ Lagapena Baliogabetzen Duten 5 Akats
1. Lagile eta Hartzailearen Arteko Lotura
18. art. LIS harremana badago (%25etik gorako partaidetza, administratzaile komunak, talde konsolidatua), lagapena NULUA da.
Due diligence osoa: sozietate egitura, kontseilariak, akzioduneak, familia harremanak. Cultural Capitalek beti egiaztatzen du.
2. Merkatutik Kanpoko Prezioa
Kenkaria artifizialki baxu edo altuko prezioagatik lagatzea zergak saihesteko. AEATek iruzur tzat jotzen du.
Lagapen prezioa merkatuaren %70-85 tartean egon behar da balio nominalaren. Dokumentatu analisi konparatiboa.
3. Kontratua Osatu Gabea edo Okerra
Klausula beharrezkoak falta, 39.7 art. ez zehazten, data okerra, sinadura gaitasun legala gabe.
Kontratuak sartu behar ditu: oinarri legala (39.7 art.), zenbatekoa, baldintzak, epea, itzulera klausulak, ahalmenen sinadurak.
4. Hartzailea SZ Kuota Nahikorik Gabe
Inbertsoreak ez du kenkaria aplikatzeko nahikoa kuota fiskalik → galtzen du.
Auditatu hartzailearen aurreko SZ: ohiko kuota, joera, gaur egungo ariketa aurreikuspena. Cultural Capitalek exijitzen du.
5. Eranskin Dokumentazioa Falta
Ez erantsi ICAA ziurtagiriak, txosten justifikatiboa, lagapenaren ordainketaren banku ateratzaileak.
Pakete osoa: kontratua + ziurtagiriak + ordainketa justifikatzailea + txosten juridikoa + AEAT komunikazioa. Checklist derrigorrezkoa.
⚠️ Nola saihestu zehapenak edo onuren galera
AEATek zehapen larriak ezarri ditzake kenkarietako akatsak direla eta. Honela saihes ditzakezu:
AEAT Zehapen Posibleak
Onura fiskalaren %100eko galera
"Arau-hauste larria" (dokumentazio osatu gabea)
"Zerga iruzurra" dela ulertzen badu (lagapen prezio artifiziala)
%3,75 urtean aurkezpenetik erregularizaziora arte
Ikuskapenak etorkizuneko ariketetan errepikakorrak
Nola Babestu
Kultur kenkarietako esperientzia duen fiskala
DENA berrikusi AEATi aurkeztu aurretik
Arau betetze osoa babestuz
Fakturak, ordainketak, kontratuk ezin hobeak
Kontsultak lotesleak AEATi kasu zalantzagarrietan
📊 AEAT zehapenaren batez besteko kostua: 2023an, kultur kenkari okerra direla eta zehapenak batez beste 43.500€ izan ziren (isuna + interesak + kenkaria galdua). %89 aholkularitzarekin saihetsgarriak ziren akatsak.
✅ Kudeaketa eraginkorra izateko praktika onenak
Hauek dira Cultural Capital Group-en jarraitzen ditugun 10 praktikak eta zuk inplementatu ditzakezunak:
CCGren 10 Praktika Onenak
Gure proiektu arrakastatsu guztien %100ean aplikatuta
Egituatu proiektua hautagai fiskalaren irizpidearekin hasi aurretik
Egiaztatu betekizun GUZTIAK lehenengo euroa gastatu aurretik
Artxibatu fakturak eta ordainketak gertatzen diren heinean, ez amaieran
Banandu gastu hautagarriak hautaezinezkoetatik kontabilitatetik
Berrikusi dokumentazioa proiektuaren erdian, ez bakarrik amaieran
Konpondu zalantzak ekoizpenaren bitartean, ez amaiera arte itxaron
Alarmak data kritikoetarako: ziurtagiriak, komunikazioak, SZ
Egiaztatu hartzailearen ez-lotura eta solventzia
Aurkeztu aurretik, eskatu fiskalista abokatuaren diktamena
Artxibo digitala + fisikoa, ikuskapenak egiteko eskuragarri
10 praktika hauek aplikatuz, akats-tasa %0ra murriztu dugu
2010az geroztik gure kudeaketan AEATen %100eko onarpena
Ekidin akatsak zure kultur kenkariretan
Eskatu zure proiektuaren berrikuspena doan. Akats potentzialak identifikatzen ditugu eta nola zuzendu esaten dizugu.
💼 CCGren Track record: 15 urtetan kultur kenkariak kudeatzen, AEATen %100eko onarpena lortu dugu isunik bakar bat gabe. Gure 10 urratseko prozesuak arau betetze osoa bermatzen du. Lehenengo berrikuspena doan.